《一本書讀懂內(nèi)部審計：要點(diǎn) · 實(shí)務(wù) · 案例》一書包括內(nèi)審人員崗位認(rèn)知、內(nèi)部審計工作流程及操作、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、資金管理內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營績效內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、信息系統(tǒng)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計10個章節(jié)，對日常應(yīng)知的內(nèi)部審計知識進(jìn)行了系統(tǒng)解讀，并輔以案例參考。
本書旨在為讀者提供一個全面、深入的內(nèi)部審計知識體系，讓讀者能夠清晰地理解內(nèi)部審計的基本原理、方法和實(shí)踐應(yīng)用；并通過豐富的案例，幫助讀者將理論知識轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作能力。

王雁飛，現(xiàn)任北京化工大學(xué)會計專業(yè)碩士生（MPAcc）導(dǎo)師，海南大學(xué)會計專業(yè)碩士生(MPAcc)導(dǎo)師，北大縱橫管理咨詢合伙人，乾寧齋集團(tuán)財務(wù)、審計、投資負(fù)責(zé)人等職。曾就職于宅急送、北京建工集團(tuán)、華南城集團(tuán)、寶能集團(tuán)等大型、特大型企業(yè)集團(tuán)審計負(fù)責(zé)人，亞太鵬盛稅務(wù)師事務(wù)所、鵬盛會計師事務(wù)所合伙人，對內(nèi)、外部審計業(yè)務(wù)有較深的研究。

王新星，山西大學(xué)會計學(xué)專業(yè)（CPA方向）畢業(yè)，就職于北京字節(jié)跳動科技有限公司總部財務(wù)部(商務(wù)結(jié)算專家)。曾任職大華會計師事務(wù)所國際事業(yè)三部(項目經(jīng)理)多年，美團(tuán)總部財務(wù)部(財務(wù)運(yùn)營)多年，對于財務(wù)管理、稅務(wù)管理、審計事務(wù)都有較深的研究，擅長企業(yè)財務(wù)管理、內(nèi)部審計和社會審計工作。

本書采用圖文解讀的方式，并輔以學(xué)習(xí)目標(biāo)、學(xué)習(xí)筆記、實(shí)例等模塊，讓讀者在輕松閱讀中了解內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的要領(lǐng)并學(xué)以致用。本書注重實(shí)操性，以精確、簡潔的方式描述重要知識點(diǎn)，盡可能地滿足讀者希望快速掌握出納業(yè)務(wù)知識的需求。 1.本書內(nèi)容豐富、文字精煉。 2.大量實(shí)際案例，頗具參考價值。 3.圖表為主，文字為輔，一目了然。

在當(dāng)今日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境中，內(nèi)部審計不僅是企業(yè)治理的基石，更是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的保障。它如同一面鏡子，反映出企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營的實(shí)際情況，幫助管理層洞察潛在風(fēng)險，優(yōu)化資源配置，提升運(yùn)營效率。因此，對于期望在激烈競爭的市場中立足并持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，理解和掌握內(nèi)部審計的要點(diǎn)、實(shí)務(wù)和案例，顯得至關(guān)重要。
《一本書讀懂內(nèi)部審計：要點(diǎn)·實(shí)務(wù)·案例》，旨在為讀者提供一個全面、深入的內(nèi)部審計知識體系，讓讀者能夠清晰地理解內(nèi)部審計的基本原理、方法和實(shí)踐應(yīng)用；并通過豐富的案例，幫助讀者將理論知識轉(zhuǎn)化為實(shí)際操作能力。
本書分為三個模塊：要點(diǎn)、實(shí)務(wù)、案例。
要點(diǎn)模塊從內(nèi)部審計的定義、目標(biāo)、原則、職責(zé)等方面入手，對內(nèi)部審計的基本理論進(jìn)行闡述，同時分析內(nèi)部審計在企業(yè)治理中的作用，以及它如何幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險防控、提升管理效率、保護(hù)資產(chǎn)等目標(biāo)。此外，還介紹了內(nèi)部審計的職業(yè)道德和法規(guī)要求，確保讀者在理解和應(yīng)用內(nèi)部審計知識時，遵循正確的道德和法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。
實(shí)務(wù)模塊是本書的核心部分，詳細(xì)介紹了內(nèi)部審計的實(shí)務(wù)操作，包括審計計劃制訂、審計程序執(zhí)行、審計證據(jù)搜集、審計報告撰寫、各類業(yè)務(wù)的審計實(shí)務(wù)等內(nèi)容。通過具體的案例，展示內(nèi)部審計在實(shí)際工作中的應(yīng)用和技巧，幫助讀者理解和掌握內(nèi)部審計的實(shí)務(wù)操作技能。同時，闡述內(nèi)部審計與其他部門的協(xié)作與溝通，以確保內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行。
案例模塊是本書的亮點(diǎn)之一，通過精選的內(nèi)部審計案例，展示內(nèi)部審計在企業(yè)中的應(yīng)用效果。這些案例涉及不同行業(yè)、不同規(guī)模的企業(yè)，涵蓋了內(nèi)部審計的各個方面。通過案例學(xué)習(xí)，讀者能夠更深入地理解內(nèi)部審計的實(shí)踐意義，并從中汲取經(jīng)驗(yàn)和
教訓(xùn)。
《一本書讀懂內(nèi)部審計：要點(diǎn)?實(shí)務(wù)?案例》包括內(nèi)審人員崗位認(rèn)知、內(nèi)部審計工作流程及操作、銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、資金管理內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營績效內(nèi)控審計實(shí)務(wù)、信息系統(tǒng)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計10個章節(jié)，對日常應(yīng)知的內(nèi)部審計知識進(jìn)行了系統(tǒng)解讀，并輔以案例參考。
由于編者水平有限，書中難免出現(xiàn)疏漏，敬請讀者批評指正。

編著者 

第1章 內(nèi)審人員崗位認(rèn)知	1
1.1 內(nèi)部審計認(rèn)知	2
1.2 內(nèi)審職能與職業(yè)發(fā)展	5
【實(shí)例1】某中型企業(yè)內(nèi)審架構(gòu)及職責(zé)說明	6
【實(shí)例2】內(nèi)審人員面試時的常見問題及答題思路	8
1.3 內(nèi)審人員的崗位勝任條件	9
1.4 內(nèi)審人員的職業(yè)道德規(guī)范	11
1.5 內(nèi)部審計中人際關(guān)系的協(xié)調(diào)	13

第2章 內(nèi)部審計工作流程及操作	17
2.1 內(nèi)部審計程序	18
2.2 制訂年度審計計劃	18
【實(shí)例1】年度審計計劃	21
【實(shí)例2】××集團(tuán)20××年審計工作計劃	26
2.3 編制審計項目實(shí)施方案	29
【實(shí)例3】審計工作方案	32
【實(shí)例4】某企業(yè)關(guān)于開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)營審計的工作方案	34
2.4 下達(dá)審計通知書	38
【實(shí)例5】關(guān)于開展經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況審計的通知	39
2.5 現(xiàn)場審計之初步調(diào)查	43
【實(shí)例6】經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況審計啟動會（暨匯報會）議程	44
2.6 現(xiàn)場審計之分析性程序及符合性測試	47
2.7 現(xiàn)場審計之實(shí)質(zhì)性測試及詳細(xì)審查	51
2.8 現(xiàn)場審計之編寫審計工作底稿	53
【實(shí)例7】固定資產(chǎn)循環(huán)內(nèi)部審計工作底稿	54
【實(shí)例8】籌資與投資循環(huán)內(nèi)部審計工作底稿	64
【實(shí)例9】銷售與收款循環(huán)內(nèi)部審計工作底稿	73
【實(shí)例10】采購與付款循環(huán)內(nèi)部審計工作底稿	83
【實(shí)例11】生產(chǎn)與倉儲循環(huán)內(nèi)部審計工作底稿	93
2.9 編制審計報告	102
【實(shí)例12】關(guān)于××店資產(chǎn)驗(yàn)收專項審計報告的征求意見書	104
【實(shí)例13】內(nèi)部控制審計報告	106
【實(shí)例14】某物流集團(tuán)內(nèi)部控制審計報告	110
2.10 審計資料整理、歸檔	121
2.11 后續(xù)審計	124

第3章 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)	127
3.1 銷售與收款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)	128
3.2 銷售與收款業(yè)務(wù)的處理程序	129
3.3 收入與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計準(zhǔn)備	130
3.4 銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計要點(diǎn)	133
3.5 銷售與收款循環(huán)常見的審計風(fēng)險	152
【實(shí)例】關(guān)于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制情況的審計報告	153

第4章 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)	161
4.1 采購與付款業(yè)務(wù)流程及內(nèi)控目標(biāo)	162
4.2 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計準(zhǔn)備	163
4.3 采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)控審計要點(diǎn)	165
【實(shí)例1】采購審計推動流程改善	178
【實(shí)例２】從采購審計中發(fā)現(xiàn)舞弊	180
【實(shí)例3】某公司采購審計工作總結(jié)	181
【實(shí)例4】關(guān)于總部行政部采購管理情況的審計報告	184

第5章 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)	191
5.1 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求	192
5.2　生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計準(zhǔn)備	194
5.3 生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)內(nèi)控審計要點(diǎn)	196
【實(shí)例】××制造企業(yè)生產(chǎn)過程審計建議	201

第6章 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)	205
6.1 存貨業(yè)務(wù)的流程與控制措施	206
6.2 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計準(zhǔn)備	209
6.3 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)控審計要點(diǎn)	212
6.4 存貨內(nèi)控審計中的常見問題及建議	222
【實(shí)例1】年終存貨盤點(diǎn)審計報告	224
【實(shí)例2】公司“輔材核算及管理”專項審計報告	228

第7章 資金管理內(nèi)控審計實(shí)務(wù)	235
7.1 資金管理業(yè)務(wù)涉及的主要風(fēng)險	236
7.2 貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)	237
7.3 資金管理業(yè)務(wù)內(nèi)控審計準(zhǔn)備	237
7.4 資金管理業(yè)務(wù)內(nèi)控審計要點(diǎn)	239
【實(shí)例1】××企業(yè)貨幣資金內(nèi)部審計報告	251
【實(shí)例2】關(guān)于××分部資金盤點(diǎn)的專項審計報告	254
【實(shí)例3】關(guān)于總部貨幣資金管理情況的審計報告	255

第8章 業(yè)務(wù)經(jīng)營績效內(nèi)控審計實(shí)務(wù)	257
8.1 銷售業(yè)務(wù)績效審計	258
8.2 生產(chǎn)績效審計	261
8.3 采購業(yè)務(wù)績效審計	263
8.4 倉儲保管業(yè)務(wù)績效審計	265
8.5 成本績效審計	267
8.6 質(zhì)量績效審計	273
【實(shí)例】某企業(yè)銷售績效審計的思路與審計發(fā)現(xiàn)	275

第9章 信息系統(tǒng)內(nèi)控審計實(shí)務(wù)	281
9.1 信息系統(tǒng)審計的一般原則	282
9.2 信息系統(tǒng)審計方案	283
【實(shí)例1】關(guān)于信息系統(tǒng)投入及管理情況的專項審計方案	283
9.3 信息系統(tǒng)治理審計	286
9.4 信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)目標(biāo)一致性審計	287
9.5 信息系統(tǒng)投資與績效審計	289
9.6 信息系統(tǒng)組織與制度審計	290
9.7 信息系統(tǒng)風(fēng)險管理審計	292
【實(shí)例2】風(fēng)險清單評估實(shí)例	293
9.8 信息系統(tǒng)項目管理審計	293
【實(shí)例3】某公司電算化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制審計	303

第10章 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計	309
10.1 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計概述	310
10.2 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容	312
10.3 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的過程	315
【實(shí)例1】審計通知書（關(guān)于任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任）	317
10.4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價	322
【實(shí)例2】人力行政中心總監(jiān)×××離職審計報告	325
【實(shí)例3】關(guān)于集團(tuán)資產(chǎn)采購總監(jiān)×××的離任審計報告	326